Программа
7 апреля
Нарушения, связанные с занижением налоговой базы по НДС и налогу на прибыль: аналитика налоговых органов.
Рекомендации налогоплательщикам по управлению налоговыми рисками
Колмакова Полина Владимировна, член Палаты налоговых консультантов, эксперт - консультант по налогообложению, зам. начальника консультационно- правового управления ООО «Элкод»
▫ Занижение в учете доходов от реализации в сделках, заключаемых между
▫ взаимозависимыми лицами
▫ Занижение базы по НДС в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни
▫ Занижение суммы налогов в результате неправомерного применения спецрежимов, дробление бизнеса
▫ Занижение налоговой базы по НДС на суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Опасные способы экономии.
▫ Занижение налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при заключении сделок с иностранными партнерами (электронные услуги, права на ПО и пр.)
▫ Отсутствие документального подтверждения и экономической обоснованности понесенных расходов.
▫ Учет и документальное оформление консультационных, маркетинговых, информационных услуг.
▫ Расходы на аренду имущества – факторы риска признания затрат и применения налоговых вычетов
▫ Учет внутригрупповых расходов - на что обращают внимание инспекторы при проверке
▫ Оплата услуг посредника - факты, которые говорят о нереальности затрат
▫ Нарушения в порядке формирования состава прямых и косвенных расходов
▫ Необоснованное завышение расходов на выплату бонусов-премий работникам
▫ Завышение расходов на сумму дебиторской задолженности, резервов по сомнительным долгам, расходов на аренду имущества;
▫ Завышение расходов на суммы пеней, штрафов и иных санкций;
▫ Неправомерное предъявление к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, не подлежащим налогообложению НДС
▫ Отсутствие раздельного учета при осуществлении операций, подлежащих налогообложению НДС, и операций, не подлежащих налогообложению НДС
▫ Ошибки, допускаемые при применении правила 5 %.
8 апреля
Ошибки, выявляемые аудиторами в ходе аудиторских проверок
Ефремова Анна Алексеевна, член Палаты налоговых консультантов, генеральный директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ». Методолог российского бухгалтерского учета, автор 20 монографий и более 200 статей по бухгалтерско-налоговой тематике
Сложные и спорные практические ситуации, приводящие к налоговым рискам и ошибкам
▫ Возврат товаров, ранее поставленных по договору купли-продажи (поставки): оформление первичных документов, налоговые последствия. Возврат товаров рассматривается по различным основаниям: претензии по качеству или комплектности, добровольное согласование уменьшения объема поставки. Проблемы «обратной реализации».
▫ Предоставление продавцом покупателю скидок и бонусов (премий). Одинаково ли экономико-правовое содержание операций по предоставлению скидок и бонусов (премий). Документальное оформление. Налоговые последствия.
▫ Командировочные расходы: ошибки по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС (рассмотрим как неправомерное занижение налогов, так и излишнюю уплату).
▫ Инвентаризация: ошибки по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ при приходовании излишков, списании недостач, зачете пересортицы.
▫ Выполнение работ и оказание услуг: в чем различие, как оформляются акты, в каком периоде признаются расходы и выручка – рассмотрим типичные ошибки по всем этим вопросам.
Рассмотрение типичных ошибок по НДС
▫ Переход на ставку 20%: последствия изменения ставки, которые нужно проконтролировать (основные ошибки совершены в 1-м квартале 2019 года, т.е. время для налогового контроля еще далеко до завершения).
▫ Уплата и получение штрафов, компенсаций, сумм возмещения ущерба и иных аналогичных платежей: когда, как и почему возникают налоговые последствия по НДС. Рассмотрим ситуации с компенсацией коммунальных платежей при аренде недвижимости, компенсацией нанесенного ущерба (подрядчиком заказчику, арендатором арендодателю и проч.), удержанием залоговых сумм и др.
▫ Риски по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетных лиц.
Рассмотрение типичных ошибок по налогу на прибыль
▫ Деление расходов на прямые и косвенные: какой смысл в этот процесс вкладывают нормативные акты по бухгалтерскому учету и Налоговый кодекс, как это влияет на практику ведения учета и к каким ошибкам может привести.
▫ Оплата услуг управляющей компании: рассмотрим применяемые на практике три схемы расчетов, достоинства и недостатки каждой из них и предложим наименее трудоемкий и рискованный вариант.
Ошибки при применении УСН
▫ Основная ошибка бухгалтеров с опытом работы на УСН и основная ошибка бухгалтеров с опытом работы на ОСН: почему бухгалтеры ошибаются именно таким образом, разбор конкретных примеров из практики.
9 апреля
Налог на прибыль и НДС: правоприменительная практика, типичные ошибки налогоплательщиков
Джаарбеков Станислав Маратович, член Палаты налоговых консультантов, эксперт по налогообложению, руководитель интернет-проекта Taxslov.ru, автор книги «Методы и схемы налоговой оптимизации»
Налог на прибыль
▫ Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип
▫ Расходы на премии: как правильно оформить и подтвердить премии. Типичные ошибки в обосновании премий.
▫ Расходы, связанные с сокращением персонала (п. 9 ст. 255 НК).
▫ Офисные расходы и их обоснование по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (питьевая вода, растения для офиса, пункты питания, кондиционеры, обогреватели, иные расходы для обеспечения офиса).
▫ Фитнес для сотрудников
▫ Командировочные расходы: суточные, транспортные расходы, проживание и питание. Документальное подтверждение командировочных расходов.
▫ Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов.
▫ Проценты по долговым обязательствам: сложные вопросы. Кому, когда и как применять нормативы, установленные ст. 269 НК РФ.
▫ Беспроцентные займы.
▫ Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Схема с переносом убытков в группе компаний.
▫ Прямые и косвенные расходы. Значение подразделения расходов на эти две категории. Вправе ли налогоплательщик сократить перечень прямых расходов, указанный в ст. 318 НК РФ? Арбитражная практика по признанию прямых и косвенных расходов.
НДС
▫ Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
▫ Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
▫ Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура. УПД.