Ст. 54.1 НК РФ: комментарий адвоката по налоговым вопросам
19 декабря, 10:00 – 17:00 - дистанционный формат
САСОВ Константин Анатольевич, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»
-
История борьбы государства с налоговой минимизацией налогоплательщика:
-
что такое злоупотребление правом в ущерб публичным интересам,
-
применение ст.10 ГК РФ по аналогии,
-
феномен «добросовестного налогоплательщика»,
-
доктрина обоснованности налоговой выгоды,
-
удивительная история создания общей нормы борьбы с налоговыми злоупотреблениями.
-
Анализ ст. 54.1 НК РФ и практики её применения:
-
запрет искажения в налоговом учете фактов хозяйственной жизни: диспозиция без санкции;
-
что значит отказ в праве исчислять налоги по правилам части 2 НК РФ;
-
деловая цель сделки: как обосновать и чем подтвердить;
-
требование надлежащего исполнителя договора: для чего это нужно и как это соотносится с ГК РФ;
-
допустим ли налоговый регресс, если контрагент нарушил требование личного исполнения обязательства;
-
должная осмотрительность по закону и на практике;
-
как повысить свою осмотрительность, не нарушая закон;
-
запрос в налоговую инспекцию по месту нахождения контрагента;
-
правовое значение неуплаты налогов контрагентом; на ком бремя доказывания этого обстоятельства.
-
как работает «налоговая ловушка» АСК НДС-2 и как с ней бороться налогоплательщику;
-
как выявить налогового бенефициара «технической компании».
-
Налоговая реконструкция притворных сделок: закон и судебная практика.
-
допускает ли ст. 54.1 НК РФ налоговую реконструкцию (позиция Минфина и высших судов);
-
действительный размер налоговых обязательств или конституционный принцип законно установленного налога;
-
разъяснения ФНС об активной роли налогоплательщика: как это соотносится с налоговым правом;
-
применимы ли правовые позиции ВАС РФ для реконструкции налога на прибыль в условиях ст. 54.1. (прецедент ООО «Камский завод ЖБИиК», п.8 Постановления Пленума ВАС РФ №57);
-
как реконструировать НДС при переводе налогоплательщика с УСН на ОСНО;
-
как реконструировать НДС, если товар (работу, услугу) купили у «технической компании»: практика ВС РФ;
-
как и когда и кто может установить реального контрагента налогоплательщика для целей исчисление налога на прибыль и НДС: Письмо ФНС России от 10.10.2022 г. №БВ-4-7/13450@;
-
методики определения действительного размера налоговых обязательств от центрального аппарата ФНС России: Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков;
-
Искусственное дробление бизнеса: как установить, оспорить и предотвратить
-
злоупотребление упрощенным налоговым режимом: типичные модели;
-
признаки «дробления бизнеса»: формальные и существенные;
-
обнадеживающая судебная статистика и новые критерии для оценки налоговой минимизации;
-
корректная налоговая реконструкция раздробленного бизнеса:
-
кому возвращать налоговую переплату участников группы: Письмо ФНС России от 14.10.2022 г. №БВ-4-7/13774@;
-
факторы, снижающие риски обвинения в искусственности дробления бизнеса;
-
почему доктрина «искусственного дробления бизнеса» справедливее, законнее и перспективнее доктрины «должной осмотрительности»;
-
применение ст. 119 НК РФ в случае ошибочного определения налогоплательщиком упрощенного налогового режима: конституционный аспект проблемы.