Семинар
«Три кита» успешной работы налогового консультанта: анализ правовых норм, позиций Минфина и ФНС России, судебной практики. Рекомендации по применению
17 апреля
Принципы и источники налогового права: что включено в НК РФ и что осталось за рамками
ТИМОФЕЕВ Евгений Вячеславович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», адвокат, управляющий партнер «Залесов, Тимофеев, Гусев и партнеры»
- НК РФ – что с ним не так? Картина идеальная и реальная.
- Судебные решения; их влияние на правоприменение.
- Понятийный аппарат: нормативное значение терминов и ненормативная лексика в налоговых отношениях.
- Классические принципы в законодательстве о налогах и сборах и современное детально-лоскутное регулирование налоговых правоотношений.
- Толкование и применение законодательства о налогах и сбора. Разбираемся на примере применения ст. 54.1 НК Р. Развитие судебной практики по налоговой реконструкции.
- Принципы оценки действий налогоплательщиков и налоговых агентов:
- Приоритет существа над формой: современный подход. Отличия от института недействительности мнимой и притворной сделок.
- Принцип наличия деловой цели.
- Налоговая деквалификация и переквалификация. Преодоление правосубъектности.
- Принцип учета преимущественного интереса в операции.
- Учет отклонений от разумно ожидаемого поведения налогоплательщиков. - Учет нарушений со стороны контрагентов:
- Налоговые мошенничества. Как выявляются фирмы-однодневки.
- Концепция должной осмотрительности при выборе контрагента.
- Конфликт института ответственности за неисполнение налоговых обязанностей контрагентом с принципом приоритета существа над формой.
Позиции Минфина и ФНС России в разъяснениях, письмах и мотивированных мнениях: прикладной характер использования
СУББОТИНА Екатерина Евгеньевна, руководитель практики кроссфункциональных проектов Департамента налоговых услуг ФБК Право
- «Традиционные» способы получения разъяснений ФНС и Минфина России.
- Проблематика писем Минфина России, ФНС России. Разграничение полномочий.
- Письма, адресованные неопределенному кругу лиц и конкретным налогоплательщикам.
- Разъяснения, обладающие нормативными свойствами. «Письма о статусе писем».
- Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами
- Проблемы оценки конкретной хозяйственной ситуации.
- Судебная практика об оспаривании позиций Минфина и ФНС России, изложенной в письмах
- Письма Минфина России и ФНС России как источник аргументов в спорах с налоговыми органами: какие помогут, а какие – нет.
- Мотивированное мнение (ММ) как особый инструмент коммуникации с налоговым органом в налоговом мониторинге. Полезные выводы для всех налогоплательщиков из практики применения данного инструмента.
- ММ: общая информация. Правовая природа мотивированного мнения.
- Что должен содержать запрос о предоставлении ММ, чтобы налогоплательщик получил действительно полезный ответ: рекомендации ФНС России.
- Что «можно» и что «нельзя» спрашивать: рекомендации экспертов.
- Как обеспечить обоснованность и убедительность запроса.
- ММ как инструмент налоговой экономии. Смена фокуса с пробюджетного подхода (письма Минфина РФ) на нейтральный или положительный для налогоплательщика. Сравнение ответов Минфина России на вопрос налогоплательщика, и ММ, направленного по аналогичному запросу.
- Вопросы права и вопросы факта в мотивированном мнении. ММ как способ устранения пробелов и недостатков налогового законодательства (примеры).
- Риски изменения позиции налогового органа и отмены ММ: гипотеза или реальность.
- Риски несогласия с мотивированным мнением. Обжалование ММ: судебная практика, альтернативы для налогоплательщика.
- Пожелания налогоплательщиков и перспективы развития института ММ.
- Позиция налоговых органов по отдельным налоговым рискам (на доступных к анализу ММ)
- «Цифровые» способы получения разъяснений ФНС и Минфина России (сайт налоговой службы, цифровые сервисы «Разъяснения ФНС России», «Личный кабинет налогоплательщика»
- Разбор «хороших» и «плохих» запросов.
- Практические рекомендации по подготовке запросов в налоговые органы.