...

Мероприятия

ВСЕ О ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2022 ГОД, ПРОБЛЕМНЫХ ВОПРОСАХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ЗОНАХ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ

очно: Москва, ул. Земляной Вал, д. 4, стр. 1 / дистанционно


Рабинович Альмин Моисеевич
член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга ФинЭкспертиза
Ефремова Анна Алексеевна
руководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета
Смирнова Татьяна Степановна
член Союза «ПНК», к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю

14 февраля

10:00 – 17:00

 ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ, 
выявляемые по результатам аудиторских проверок

Ефремова Анна Алексеевна, руководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», генеральный директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», методолог российского бухгалтерского учета


Бухгалтерские ошибки бывают уникальными, особенными, неповторимыми. Но гораздо чаще в ходе аудита мы встречаемся с такими ошибками, которые допускает если не каждый второй, то уж каждый третий бухгалтер почти наверняка. Мы не только называем их «типовыми», но даже используем так называемые «типовые замечания», когда в готовом тексте нужно только поменять номера и даты первичных документов, цифры, наименования контрагентов – и фрагмент отчета уже готов, нормативное обоснование писать не нужно – оно уже отработано. И, конечно же, мы не забываем включить эти вопросы в программу аудита, чтобы в очередной раз убедиться, сохраняется ли типовой характер ошибки или все-таки ее научились исправлять. Этот семинар раскрывает наиболее существенные, т.е. самые частые и серьезные по объему бухгалтерские ошибки, которые мы выявляли по итогам аудита много лет, и подтвердили их типовой характер по итогам аудита за 2020 год. Давайте учиться на чужих ошибках, чтобы избежать или хотя бы исправить собственные.

 

  • Исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности. Требования ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

  • Что такое ошибка в бухгалтерском учете (ПБУ 22/2010). Чем ошибка отличается от изменения оценочного значения (ПБУ 21/2009).

  • Как выявляются ошибки. Основы системы внутреннего контроля.

  • Регламентирование порядка исправления ошибок в локальных нормативных актах организации, включая учетную политику. Как составить первичные документы по исправлению выявленных ошибок (структура и содержание бухгалтерской справки).

  • Понятие о существенных и несущественных ошибках.

  • Исправление ошибок в зависимости от их существенности и момента обнаружения. Понятие о сторнировании. Ретроспективная корректировка показателей бухгалтерской отчетности на конкретных типичных ситуациях и числовых примерах.

  • Требования и порядок представления пересмотренной отчетности.

  • Аудиторское заключение по пересмотренной отчетности.

  • Типичные бухгалтерские ошибки, выявляемых при проведении аудиторских проверок. Рассмотрение порядка исправления ошибок на конкретных примерах.

  • Типичные ошибки при заполнении форм бухгалтерской отчетности и пояснений. Наиболее часто встречающиеся модификации аудиторских заключений, как их избежать.

  • Типичные ошибки с основными средствами, запасами. Признание доходов и расходов. Ошибки по отражению дебиторско-кредиторской задолженности. Расходы будущих периодов.

  • Ошибки в связи с применением новых ФСБУ по учету капитальных вложений, основных средств, арендных операций, ошибки при отражении перехода на новые Стандарты на 31 декабря 2021 года: итоги аудита отчетности за 2022 год.

  • Исправление ошибок, выявленных в результате инвентаризации. 

  • Сложные и спорные практические ситуации, приводящие к налоговым рискам

  • Выполнение работ и оказание услуг: в чем различие, как оформляются акты, в каком периоде признаются расходы и выручка – рассмотрим типичные ошибки по всем этим вопросам.

  • Возврат товаров, ранее поставленных по договору купли-продажи (поставки): оформление первичных документов, налоговые последствия. Возврат товаров рассматривается по различным основаниям: претензии по качеству или комплектности, добровольное согласование уменьшения объема поставки. Проблемы «обратной реализации».

  • Предоставление продавцом покупателю скидок и бонусов (премий). Одинаково ли экономико-правовое содержание операций по предоставлению скидок и бонусов (премий). Документальное оформление. Налоговые последствия.

  • Командировочные расходы: ошибки по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС (рассмотрим как неправомерное занижение налогов, так и их излишнюю уплату).

  • Инвентаризация: ошибки по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ при приходовании излишков, списании недостач, зачете пересортицы. 

  • Санкции за ошибки и искажения в бухгалтерском учете

 

 


15 февраля 

10:00 – 17:00

ПОДГОТОВКА НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2022 ГОД.
Практика и спорные вопросы

 

СМИРНОВА Татьяна Степановна, член Союза «ПНК», к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю

 

  • Общие требования к годовой отчетности за 2022 г.  

  • НДС: методология и практика исчисления с учётом последних изменений (ставка 0% по гостиничным услугам, новые обязанности налоговых агентов, новые условия освобождения от НДС исключительных прав на программы для ЭВМ, заявительный порядок возмещения НДС и др.).

  • Параллельный импорт – основные положения с учетом принятых санкций.

  • Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр.

  • Авансы полученные и выданные, особенности при неденежных расчётах.

  • Корректировка стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Корректировочные счета-фактуры; исправленные счета-фактуры.

  • Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты.

  • Раздельный учёт НДС: разбираем сложные ситуации.

  • Налог на прибыль: 

  • Практика применения изменений главы 25 НК РФ в 2022 г.   Что предусмотреть в учете по изменениям законодательства на 2023г.

  • Налоговый учет доходов и расходов.

  • Признание внереализационных доходов: скидки и бонусы, штрафные санкции за невыполнение условий договора, безвозмездные поступления, проценты по займам.

  • Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль.

  • Налоговые последствия восстановления кредиторской задолженности с истекшим сроком давности. 

  • Обоснование признания прямых и косвенных расходов. 

  • Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям. 

  • Рекомендации по заполнению декларации по налогу на прибыль.

  • Важные для практики судебные решения по налогу прибыль. 

  • Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы

  • Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество».

  • Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость.

  • Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения.

  • Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году.

  • НДФЛ и страховые взносы: 

  • Новые требования для социального вычета, необлагаемые доходы.  

  • Расчет 6-НДФЛ  в разъяснениях ФНС.

  • Страховые взносы и отчетность 2022 г.

  • Новации 2023г. Отсрочка по уплате страховых взносов.

  • Судебная практика и разъяснения МФ и ФНС.

  • Новации 2023г. по перечислению налогов и взносов в составе ЕНП на ЕНС. 

  • Налоговое администрирование: новое во взаимоотношениях налоговых органов и налогоплательщиков в 2023 г.

  • Практика применения методических рекомендаций ФНС по ст.54.1 НК с учетом судебной практики.



 

16 февраля

10:00 – 17:00

ПОДГОТОВКА ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2022 ГОД
с учетом опыта применения новых ФСБУ, рекомендаций НРБУ БМЦ по ее составлению и Минфина России по ее аудиторской проверке

  

Рабинович Альмин Моисеевич, член научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга, ФинЭкспертиза

 

Рекомендации Минфина аудиторам по проверке годовой отчетности

Новые ФСБУ в формах отчетности

  • Формирование вступительных данных бухгалтерского баланса о капитальных вложениях, основных средствах и аренде

  • Сложные и проблемные моменты формирования «заключительных» данных годового баланса о капитальных вложениях, основных средствах и аренде

  • Результаты операций с капитальными вложениями, основными средствами и по договорам аренды в отчете о финансовых результатах

  • Особенности составления разных форм пояснений с учетом ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018

Что изменить в учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2023 год

ФСБУ, к применению которых нужно подготовиться в 2023 году и которые можно применять в нем досрочно

  • Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

  • ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

  • Проект ФСБУ «Инвентаризация»