14 февраля
10:00 – 17:00
ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ,
выявляемые по результатам аудиторских проверок
Ефремова Анна Алексеевна, руководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», генеральный директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», методолог российского бухгалтерского учета
Бухгалтерские ошибки бывают уникальными, особенными, неповторимыми. Но гораздо чаще в ходе аудита мы встречаемся с такими ошибками, которые допускает если не каждый второй, то уж каждый третий бухгалтер почти наверняка. Мы не только называем их «типовыми», но даже используем так называемые «типовые замечания», когда в готовом тексте нужно только поменять номера и даты первичных документов, цифры, наименования контрагентов – и фрагмент отчета уже готов, нормативное обоснование писать не нужно – оно уже отработано. И, конечно же, мы не забываем включить эти вопросы в программу аудита, чтобы в очередной раз убедиться, сохраняется ли типовой характер ошибки или все-таки ее научились исправлять. Этот семинар раскрывает наиболее существенные, т.е. самые частые и серьезные по объему бухгалтерские ошибки, которые мы выявляли по итогам аудита много лет, и подтвердили их типовой характер по итогам аудита за 2020 год. Давайте учиться на чужих ошибках, чтобы избежать или хотя бы исправить собственные.
-
Исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности. Требования ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
-
Что такое ошибка в бухгалтерском учете (ПБУ 22/2010). Чем ошибка отличается от изменения оценочного значения (ПБУ 21/2009).
-
Как выявляются ошибки. Основы системы внутреннего контроля.
-
Регламентирование порядка исправления ошибок в локальных нормативных актах организации, включая учетную политику. Как составить первичные документы по исправлению выявленных ошибок (структура и содержание бухгалтерской справки).
-
Понятие о существенных и несущественных ошибках.
-
Исправление ошибок в зависимости от их существенности и момента обнаружения. Понятие о сторнировании. Ретроспективная корректировка показателей бухгалтерской отчетности на конкретных типичных ситуациях и числовых примерах.
-
Требования и порядок представления пересмотренной отчетности.
-
Аудиторское заключение по пересмотренной отчетности.
-
Типичные бухгалтерские ошибки, выявляемых при проведении аудиторских проверок. Рассмотрение порядка исправления ошибок на конкретных примерах.
-
Типичные ошибки при заполнении форм бухгалтерской отчетности и пояснений. Наиболее часто встречающиеся модификации аудиторских заключений, как их избежать.
-
Типичные ошибки с основными средствами, запасами. Признание доходов и расходов. Ошибки по отражению дебиторско-кредиторской задолженности. Расходы будущих периодов.
-
Ошибки в связи с применением новых ФСБУ по учету капитальных вложений, основных средств, арендных операций, ошибки при отражении перехода на новые Стандарты на 31 декабря 2021 года: итоги аудита отчетности за 2022 год.
-
Исправление ошибок, выявленных в результате инвентаризации.
-
Сложные и спорные практические ситуации, приводящие к налоговым рискам
-
Выполнение работ и оказание услуг: в чем различие, как оформляются акты, в каком периоде признаются расходы и выручка – рассмотрим типичные ошибки по всем этим вопросам.
-
Возврат товаров, ранее поставленных по договору купли-продажи (поставки): оформление первичных документов, налоговые последствия. Возврат товаров рассматривается по различным основаниям: претензии по качеству или комплектности, добровольное согласование уменьшения объема поставки. Проблемы «обратной реализации».
-
Предоставление продавцом покупателю скидок и бонусов (премий). Одинаково ли экономико-правовое содержание операций по предоставлению скидок и бонусов (премий). Документальное оформление. Налоговые последствия.
-
Командировочные расходы: ошибки по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС (рассмотрим как неправомерное занижение налогов, так и их излишнюю уплату).
-
Инвентаризация: ошибки по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ при приходовании излишков, списании недостач, зачете пересортицы.
-
Санкции за ошибки и искажения в бухгалтерском учете
15 февраля
10:00 – 17:00
ПОДГОТОВКА НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2022 ГОД.
Практика и спорные вопросы
СМИРНОВА Татьяна Степановна, член Союза «ПНК», к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю
-
Общие требования к годовой отчетности за 2022 г.
-
НДС: методология и практика исчисления с учётом последних изменений (ставка 0% по гостиничным услугам, новые обязанности налоговых агентов, новые условия освобождения от НДС исключительных прав на программы для ЭВМ, заявительный порядок возмещения НДС и др.).
-
Параллельный импорт – основные положения с учетом принятых санкций.
-
Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр.
-
Авансы полученные и выданные, особенности при неденежных расчётах.
-
Корректировка стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Корректировочные счета-фактуры; исправленные счета-фактуры.
-
Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты.
-
Раздельный учёт НДС: разбираем сложные ситуации.
-
Налог на прибыль:
-
Практика применения изменений главы 25 НК РФ в 2022 г. Что предусмотреть в учете по изменениям законодательства на 2023г.
-
Налоговый учет доходов и расходов.
-
Признание внереализационных доходов: скидки и бонусы, штрафные санкции за невыполнение условий договора, безвозмездные поступления, проценты по займам.
-
Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль.
-
Налоговые последствия восстановления кредиторской задолженности с истекшим сроком давности.
-
Обоснование признания прямых и косвенных расходов.
-
Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям.
-
Рекомендации по заполнению декларации по налогу на прибыль.
-
Важные для практики судебные решения по налогу прибыль.
-
Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы
-
Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество».
-
Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость.
-
Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения.
-
Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году.
-
НДФЛ и страховые взносы:
-
Новые требования для социального вычета, необлагаемые доходы.
-
Расчет 6-НДФЛ в разъяснениях ФНС.
-
Страховые взносы и отчетность 2022 г.
-
Новации 2023г. Отсрочка по уплате страховых взносов.
-
Судебная практика и разъяснения МФ и ФНС.
-
Новации 2023г. по перечислению налогов и взносов в составе ЕНП на ЕНС.
-
Налоговое администрирование: новое во взаимоотношениях налоговых органов и налогоплательщиков в 2023 г.
-
Практика применения методических рекомендаций ФНС по ст.54.1 НК с учетом судебной практики.
16 февраля
10:00 – 17:00
ПОДГОТОВКА ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2022 ГОД
с учетом опыта применения новых ФСБУ, рекомендаций НРБУ БМЦ по ее составлению и Минфина России по ее аудиторской проверке
Рабинович Альмин Моисеевич, член научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга, ФинЭкспертиза
Рекомендации Минфина аудиторам по проверке годовой отчетности
Новые ФСБУ в формах отчетности
-
Формирование вступительных данных бухгалтерского баланса о капитальных вложениях, основных средствах и аренде
-
Сложные и проблемные моменты формирования «заключительных» данных годового баланса о капитальных вложениях, основных средствах и аренде
-
Результаты операций с капитальными вложениями, основными средствами и по договорам аренды в отчете о финансовых результатах
-
Особенности составления разных форм пояснений с учетом ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018
Что изменить в учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2023 год
ФСБУ, к применению которых нужно подготовиться в 2023 году и которые можно применять в нем досрочно
-
Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
-
ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
-
Проект ФСБУ «Инвентаризация»