XVI Российская налоговая неделя, весенняя сессия

КОНФЕРЕНЦИОННЫЙ БЛОК

ОРГАНИЗАТОРЫ:

Вопросы к обсуждению:

• Экстерриториальный налоговый контроль в новой системе цифровых координат.
• Выписка о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика: профессиональный диалог на  тему содержания (критериев) выписки, направленный на снижение конфликтности в процессе ее применения сторонами.
• Цифровой портрет должника на основе данных СКУАД, Площадка по реструктуризации долга, Фонд содействия реструктуризации долга – как работают инструменты для налогоплательщиков по урегулированию задолженности? Какие ошибки допускают заявители при использовании предлагаемых инструментов и в чем здесь могут быть полезны компетенции налоговых консультантов?
• Национальная система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ): как будет работать.
• Урегулирование разногласий в налоговых правоотношениях с привлечением медиаторов: первые итоги пилотного проекта ФНС России.
• Стандарты доказывания: как адаптироваться к новой реальности, где ключевую роль играют данные, генерируемые «цифровыми свидетелями» – алгоритмами налоговой службы? И насколько надежны эти 'свидетельства' для установления истины?
• ЕНС как высокотехнологичный инструмент фискального контроля. Какие проблемы «вышли» на разрешение через судебную практику?
• Изменение концепции налогообложения физических лиц: разница в налогообложении трудовых доходов, инвестиционных доходов и материальной выгоды.
• Принципы определения доходов (ст.41 НК РФ): развитие неформального подхода в актуальной судебной практике. Перспективы либерализации метода начисления.
• Сделки M&A: налоговые последствия компромиссных решений.
• Переход на ФСБУ 6/2020: новый подход по расчету среднегодовой остаточной стоимости недвижимости, как снизить налоговые риски.
• Креатив по вопросам неналоговых платежей: «дефекты» отчислений за интернет-рекламу.

БЛОК ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ СЕМИНАРОВ

Рабинович Альмин Моисеевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., заместитель руководителя Департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга ФинЭкспертиза

• Общие вопросы
• Что есть бухгалтерская ошибка и ошибка налоговая, разный порядок их исправления. Коммерческое и налоговое значение безошибочной бухгалтерской (финансовой) отчетности.  
• Изменения в ст.54 НК РФ об исправлении ошибок (искажений) прошлых периодов и сфера их неприменения.
• Новая «налоговая цена» бухгалтерской ошибки.
• Новое – «внутреннее» - направление «должной осмотрительности».
• Исправление НДС – ошибок с 1 января 2026 года
• Важность правильного определения даты отгрузки в отношении товаров, работ, услуг, имущественных прав.
• Специфика исправления ошибок по налогу на прибыль с 2026 года
• О сфере применения и неприменения абзаца 3 пункта 1 статьи 54 НК РФ.
• Ошибки в бухгалтерском учете
• В учете запасов: при квалификации «запасы или основные средства», при приобретении со скидкой и с рассрочкой (отсрочкой) платежа, при оценке ценностей, полученных от основных средств, формировании резерва под обесценение запасов и др.
• В учете капитальных вложений и основных средств: при строительстве и списании его незавершенных результатов, при учете ремонтов, малоценных основных средств, конструктивно-сочлененных объектов, при определении ликвидационной стоимости и мониторинге элементов амортизации и др.
• В учете НМА: права пользования РИД и СИ – роль признака контроля, разрешения (лицензии) на вид деятельности – все ли они НМА, какие НИОКРиТР – НМА: роль требования осмотрительности, когда сайт – НМА и др.
• В учете аренды и лизинга: при определении возможности не вести балансовый учет объектов учета аренды, при определении срока аренды, первоначальной и последующей стоимости объектов учета аренды, оснований изменения ставки дисконтирования, стоимости выкупленного и возвращенного из аренды имущества и др.
• В учете расчетов: при оценке задолженности выраженной в иностранной валюте, при резервировании сомнительных и списании нереальных к взысканию долгов и др.
• В учете расходов и доходов: ФСБУ 4/2023 об отчете о финансовых результатах, ФСБУ 9/2025 «Доходы», проект ФСБУ 10/2026 «Расходы».
• Ошибки по налогу на имущество по среднегодовой стоимости
  – замощений,
  – неотделимых улучшений арендованного имущества,
  – недвижимого имущества.

КЛИМОВА Марина Аркадьевна, к.э.н, независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения

• Вопросы НДС
• Ошибки в счетах-фактурах критические и не очень:
  - что может лишить покупателя вычета,
  - какие ошибки можно не исправлять без негативных последствий
• Задатки и обеспечительные платежи: выясняем порядок налогообложения в зависимости от условий сделки
• Сверху или изнутри: проблемы исчисления НДС при различных спорных ситуациях (доначисление налога по сделке в результате налоговой проверки, уплата налога продавцом при непредъявлении его покупателю и т.п.)
• Восстановление НДС: вся правда о том, когда это нужно.
• Вопросы налогового учета доходов и расходов
• Премирование работников: перспективы списания расходов в целях налогообложения с учетом изменений в ТК РФ
• Реконструкция или ремонт? Как понять, что именно имело место и как верно учесть расходы?
• Списание безнадежной задолженности в налоговом учете: типичные ошибки налогоплательщиков и их последствия (налог на прибыль, НДС, УСН)
• Вопросы документооборота
• «Двухслойный» документооборот: налоговые и иные последствия перевыставления бумажных документов в электронном виде
• Путевые листы как обоснование расходов на служебный, арендованный и личный транспорт работников, используемый в служебных целях. Всегда ли они нужны и что именно имеют право проверять в рамках налогового контроля?

ВОРОБЬЕВА Елена Вячеславовна, член Союза «ПНК», налоговый консультант, к.э.н. Автор авторитетного ежегодного руководства «Заработная плата», а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц

• Заработная плата: акценты 2026 года 
• Районные надбавки и коэффициенты: разбираемся в их экономической и социальной сути, особенностях применения и налогообложения «дополнительной зарплаты» (особая ставка НДФЛ; выделение «льготной» части из среднего заработка; возможность применения налоговых вычетов)
• Минимальный размер оплаты труда (МРОТ): в контексте Трудового кодекса (размер, состав) и Налогового кодекса (базовое контрольное соотношение показателей РСВ и 6-НДФЛ). Изучаем вопросы вмененной базы для начисления страховых взносов за директора - есть ли способы избежать их уплаты?
• Индексация и повышение заработной платы – «то же самое, но другое»: нормы ТК РФ, требования Роструда. Анализ судебной практики. Корректировки среднего заработка: обязательно и добровольно.
• Сверхурочная работа: ограничения, оформление, оплата. Обзор изменений в порядке учета отработанного времени и определении размера выплат
• Премирование работников с учетом новых норм статьи 135 ТК РФ.
• Установление системы премирования в локальных нормативных актах. Применение санкций к работникам: можно ли не выплачивать премию при нарушении требований?
• Служебные командировки: налоговые последствия нестандартных ситуаций
• Ранний (перед выходными) выезд к месту командирования или позднее возвращение: кто заплатит за отель, будут ли суточные.
• Работодатель купил билет и оплатил отель или компенсировал расход работника – есть ли разница для целей налогообложения? Что показать в РСВ?
• «Повышенный комфорт» (бизнес-зал и др.) – имеет ли значение, что предусмотрено ЛНА, для целей НДФЛ и страховых взносов?
• Расчеты с работником при увольнении:
• Как рассчитать размер выплат работнику (средний заработок за полный месяц, неполный месяц, за 2 недели)
• Как определить размер налоговых льгот по НДФЛ, в том числе при отсутствии полной информации. Почему отменили «единые правила»?
• Можно ли выплатить премию после увольнения? Что с налогом на прибыль, начислять ли страховые взносы?
• Новый формат взаимодействия Межведомственных комиссий ФНС России и Минтруда России по противодействию нелегальной занятости
• Работа с физическими лицами по договорам ГПД: действует ли принцип «свободы договора»?
• Отношения с самозанятыми: особенности взаимодействия с учетом триггеров налогового контроля:
  - оформление отношений: предварительная проверка, особенности формулировок договора;
  - утрата статуса самозанятого при достижении предельного дохода;
  - получение чека оформление чека с опозданием, аннулирование чека;
  - последствия нарушения правил работы с самозанятыми.
• Контроль со стороны Минтруда: индикаторы риска для проверок ГИТ (Приказ Минтруда России от 30.11.2021 № 838н в ред. Приказа от 08.12.2025 № 685н)
• Что и как проверяет ФНС
• Судебная практика по переквалификация ГПД в трудовой договор: анализ и выводы
• Последствия нарушения правил работы с самозанятыми. Как обезопасить себя

10:00 – 14:00

Проблемы формирования доказательственной базы в налоговых спорах 

ШВАРЦ Михаил Зиновьевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК» к.ю.н., адвокат, профессор кафедры гражданского процесса юридического факультета Санкт-Петербургского государственного университета, член Научно-консультативного совета при Управлении ФНС РФ по Санкт-Петербургу, управляющий партнер адвокатского бюро «Шварц и партнёры»

• Виды доказательств и тактика подготовки доказательственной базы по налоговым спорам. Иерархия принципов в доказывании. Основные риски заблуждения.
• Принципы оценки доказательств. Допустимость доказательств.
• Проблема дополнительных доказательств, которые налогоплательщик впервые предоставляет суду.
• Пересмотр решения налогового органа по вновь открывшимся обстоятельствам.
• Соотношение материального налогового обязательства и налоговой процедуры.
• Порядок производства экспертизы в ходе мероприятий налогового контроля.
• Обеспечение равенства возможностей проверяющих и проверяемого лица при допросе свидетелей
• Значение доказательств, полученных от третьих лиц, для выработки проверяемым лицом версии защиты
• Пределы налоговой тайны между контрагентами
• Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика, их соотношение в целях налогового администрирования. Стандарты поведения налогоплательщика.
• Автономность налогового правоотношения и допустимость вторжения в него третьих лиц

Тенденции уголовной ответственности за налоговые преступления

ТЕРЕХИН Антон Сергеевич, ведущий адвокат адвокатского бюро «Китсинг и партнеры» 

• Либерализация уголовного и уголовно-процессуального законодательства в части налоговых преступлений: текущая ситуация
• Субъекты уклонения от уплаты налогов: обзор судебной практики.
• Инструменты снижения размера недоимки по уголовному делу.
• Возмещение ущерба, причиненного преступлением: новые тренды или почему нельзя использовать КБК ЕНП. Обзор Приказа ФНС РФ от 26.08.2025 г. № ЕА-7-8/746@.
• Синхронизация арбитражного и уголовного процессов: какие решения и на что влияют.
• Совокупность преступлений:
  - налоговое и валютное;
  - налоговое и легализация доходов, полученных преступным путем;
  - налоговое и неправомерный оборот средств платежей.
• Разбор прецедентного уголовного дела, в котором пришлось дойти до ВС РФ, чтобы добиться его прекращения. Обзор принятого в связи с ним Информационного письма Генпрокуратуры РФ от 16.07.2025 г. № 36-22-2025.
• Снижение уголовных рисков: как и когда?

Налогообложение майнинга цифровых валют

ЩЕКИН Денис Михайлович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», управляющий партнер юридической фирмы «Щекин и Партнеры», к.ю.н., доцент кафедры финансового права юридического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова, член Экспертного совета при ФНС России по развитию и совершенствованию системы налогового мониторинга

• Правовое регулирование майнинга цифровых валют в России. Реестры ФНС РФ майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры.
• Налогообложения НДС операций по майнингу и обороту цифровых валют.
• Налогообложение налогом на прибыль операций по майнингу и обороту цифровых валют.
• НДФЛ с операций по майнингу и обороту цифровых валют. 

10:00 – 12:00, спикер в режиме онлайн

Новые цифровые инструменты ФНС России. Формирование цифрового профиля налогоплательщика

РЯБИНИНА Елена Витальевна, старший преподаватель Департамента профессиональных компетенций налогового администрирования, Академия ФНС ЛАБ – Нева. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

• Применение риск-ориентированного подхода в налоговом контроле
• Официальное закрепление в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок.
• Риск-ориентированный подход к выбору объектов налогового контроля. Инструменты. Критерии. Диагностика.
• Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков с помощью программного комплекса «ППА-Отбор»
• Обеспечение полностью автоматического расчета рисков для всех налогоплательщиков и выделение наиболее рисковых для детального изучения на стадии предпроверочного анализа.
• Создание стандартизированного процесса отбора налогоплательщиков для предпроверочного анализа и формирования планов выездных проверок.
• Объединение всей информации о выявленных рисках из различных аналитических систем ФНС в едином информационном ресурсе.
• Снижение человеческого фактора: минимизация влияния субъективных решений и коррупционных рисков при отборе налогоплательщиков на ВНП.
• Повышение эффективности контроля: улучшение точности определения рисков нарушений налогового законодательства, что ведет к повышению результативности и прозрачности контрольных мероприятий.
• Создание системы мониторинга для отслеживания выполнения налогоплательщиками своих налоговых обязанностей
• Система комплексного управления и администрирования долга (СКУАД) - аналитический IT-инструмент ФНС России для автоматического сбора данных о должниках, их активах, сделках и аффилированных лицах.
• Состав данных, ключевые возможности и примеры использования.
• Система СКУАД и «Площадка реструктуризации долга»
• Доступ банков к системе СКУАД

Блокировка банковского счета: как цифровые алгоритмы оценивают транзакции бизнеса по индексу риска. Практические рекомендации налоговым консультантам по разблокировке

ТАРАН Елена Михайловна, генеральный директор ООО «СКЦ по 115-ФЗ», эксперт-практик по ПОД/ФТ и 115-ФЗ, автор профессиональных публикаций и статей на темы ПОД/ФТ и 115-ФЗ

• Что на самом деле происходит со счетом при его блокировке?
• Разграничение понятий:
  — Ограничение ДБО (интернет-банка)
  — Отказ в проведении операции (п. 11 ст. 7 115-ФЗ
  — Приостановление операций по счету (ст. 76 НК РФ)
  — Меры по Платформе ЗСК (п. 5 ст. 7.7 115-ФЗ):
• Заблуждение о роли регуляторов – Банка России и Росфинмониторинга
• Блокировки по линии ФНС России: основные причины (ст. 76 НК РФ)
  — Непредставление декларации/расчета в течение 20 дней после срока.
  — Неуплата налогов, пеней, штрафов.
  — Отсутствие квитанции о приеме электронных документов от ФНС.
• Алгоритм разблокировки: практические рекомендации
• Работа с 115-ФЗ и Платформой «Знай своего клиента» (ЗСК)
• Три цвета риска: Зеленый (реальный бизнес), Желтый (смешанная деятельность), Красный (высокий риск, теневой сектор). Последствия «Красной зоны»
• Разрешенные операции для «красных» клиентов
• Практический алгоритм реабилитации (AML-реабилитация)
  — Первый уровень (Банк):
  — Второй уровень (Межведомственная комиссия - МВК)
• Рекомендации для налогового консультанта по защите клиента
  — Анализ «финансовой гигиены» клиента
  — Проверка контрагентов
  — Дробление бизнеса
• Чек-лист действий при «блокировке»

МАЛЯВИНА Татьяна Николаевна, член Союза «ПНК», старший партнер ООО «ЛЭКСТ», юрист, эксперт в области налогов и корпоративного права, комплаенс менеджер

ХАРЛАМОВА Елена Евгеньевна, специалист в области субсидиарной ответственности контролирующих лиц, эксперт информационного портала «Долг.РФ»

• Новые полномочия ФНС России с 1 января 2026 года – проведение анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков и предоставление данных в виде выписки:
  — в чем отличие Сервиса ФНС от коммерческих сервисов (Контур, Спарк, casebook)?
  — в чем отличие методики, закрепленной в Приказе ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@ от предыдущих методик, рекомендуемых ФНС?
• Какие показатели деятельности бизнеса исследует ФНС?
• Самодиагностика с помощью сервиса (методики) ФНС России в целях подтверждения добросовестности: право или обязанность налогоплательщика? Перспективы на будущее 
• Выписка о финансово-хозяйственной деятельности - инструмент для принятия решений о заключении договора с контрагентом и периодического контроля.
• Как привести свой бизнес в «соответствие»:
  — взаимодействие с налоговым органом по улучшению показателей;
  — отработка возражений с заказчиками.