Налоговый интенсив

Триада налогового консультирования: налоговое планирование, договоры, инструменты финанализа

ДЖААРБЕКОВ Станислав Маратович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению, основатель и руководитель интернет-проекта Taxslov.ru; автор книг: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации»

• Необоснованная налоговая выгода.
• Искажение в налоговом учете, деловая цель и приоритет существа над формой (ст. 54.1. НК РФ) на примере судебных решений.
• Примеры ошибок в налоговом планировании, которые привели к доначислениям налогов.
• Налоговая переквалификация отношений с ИП и самозанятыми в трудовые, с доначислением страховых взносов и НДФЛ.
• Цифровая трансформация налоговых правоотношений и её последствия для налогового планирования.
• Дробление бизнеса.
• Дробление без спецрежимов: когда возможны риски.
• Последняя практика по дроблению бизнеса с применением льготных налогоплательщиков (УСН, ПСН).
• Взаимозависимые лица и налоговый контроль цен.
• Практика по налоговым доначислениям в связи с применением нерыночных цен.
• Инвестирование через безвозмездные сделки с взаимозависимым лицом: получение безвозмездно, в виде вклада в имущество общества или возврата вклада в имущество общества (пп. 3.7, 11, 11.1 п. 1 ст. 251 НК): возможности и практика применения.
• Налог на прибыль.
• Экономическая оправданность расходов в целях налоговой базы по налогу на прибыль. Последние тенденции судебной практики по экономической оправданности расходов (ст. 252 НК РФ). Ситуации, которые могут приводить к спорам, рекомендации по снижению рисков.
• Исключение премий сотрудникам из расходов.
• Какие условия для признания премий сотрудникам анализируют суды.
• Примеры положительных и отрицательных судебных решений с обоснованием премий.
• Прямые и косвенные расходы. Какие расходы должны быть обязательно прямыми, а какие можно отнести к косвенным (ст. 318 – 320 НК РФ).
• Капвложения.
• Судебная практика по налоговому учету капитальных вложений.
• ФСБУ 6 и налог на имущество: последние споры.
• НДС.
• Как правильно указать условие об НДС в договоре?
• Перенос вычета НДС на будущие периоды: что говорит судебная практика.
• Займы, в т.ч. внутрифирменные.
• Судебная практика по инвестиционным (долгосрочным) внутрифирменным займам. Списание внутрифирменных займов.
• Беспроцентные займы.
• Споры по переквалификации займов (полученных займов в аванс, выданных займов акционерам в дивиденды и иные споры).
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.

БОНДАРЕНКО Ольга Анатольевна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», член Правления Союза «ПНК», к.ю.н., доцент, ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг», аудитор, налоговый консультант

• Важные аспекты договорной работы, которые должен знать налоговый консультант.
• Стандарт договорной работы в организации.
• Экспертиза договоров.
• Правовые, налоговые и экономические риски: как их сократить на стадии заключения и исполнения договоров.
• Особенности налогового сопровождения сделки.
• Контрагент по договору. Корпоративный стандарт проверки. Новые подходы в целях минимизации рисков.
• Реальность сделки. Что предпринять, чтобы не оспорили.
• Исполнение сделки надлежащим лицом. 
• Деловая цель и экономическое обоснование сделки.
• Документальное оформление договора. Анализ допускаемых ошибок.
• Предмет договора. Нюансы формулировок. Налоговые оговорки в договорах. Правомерность и уместность применения. 
• Цена договора: разница подходов в гражданском и налоговом праве.
• Обоснование рыночной цены и возможность заключения безвозмездных договоров без налоговых последствий.
• НДС и цена договора: анализ судебной практики
• Скидки, бонусы. Отсрочки и рассрочки в расчетах.
• Предварительная оплата или поэтапная – что лучше.
• Переход права собственности и налоговые последствия. Разные подходы к реализации в гражданском и налоговом праве.
• Дебиторская и кредиторская задолженность. Понятие задолженности с точки зрения права, бухгалтерского учета и налогообложения.
• Налоговый и бухгалтерский аспект работы с сомнительной и безнадежной задолженностью.
• Особенности признания и списания для целей бухгалтерского и налогового учета в сравнительном анализе.
• Резервы по сомнительным долгам и продажа задолженности.
• Практически рекомендации по работе с безнадежными долгами. 
• Контрагент ликвидировался или банкротится: оценка рисков и алгоритм действий по их сокращению. 
• Посреднические договоры. Особенности учета и налогообложения.
• Договоры экспорта и импорта в современных условиях. Особенности налогообложения.  Нюансы взаимодействия с контрагентами из ЕАЭС.
• Правовые и налоговые особенности договоров
  - беспроцентного займа;
  - коммерческого кредитования;
  - зачета взаимных требований;
  - реструктуризации задолженности;
  - новации;
  - отступного;
  - прощение долга;
  - цессии (продажи долгов);
  - бартера.
• Преимущества и недостатки смешанных договоров. 
• Трудовые и гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Как избежать претензий налоговых органов. Риски переквалификации.

ЛЫСЕНКО Егор Анатольевич, руководитель сибирского офиса юридической компании «Пепеляев Групп»

• Понятие деловой цели, коммерческой осмотрительности (Письмо ФНС России от 10.03.2021 г. N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 НК РФ».
• Понятие налоговой реконструкции, реальности бизнес-процессов (Письмо ФНС России от 10.10. 2022 г. N БВ-4-7/13450@).
• Обоснование коммерческой осмотрительности посредством анализа контрагентов.
• Обоснование деловой цели посредством анализа финансово-экономических показателей, диагностики банкротства.
• Обоснование деловой цели посредством анализа эффективности систем управления, изменения объемов реализации, точки безубыточности.
• Обоснование деловой цели посредством анализа эффективности бизнес-процессов, денежных потоков, инвестиционных проектов, рисков компании.
• Анализ налоговой нагрузки, налоговых рисков организации. Определение действительных налоговых обязательств (ДНО).
• Анализ судебной практики.