...

Мероприятия

Практикум

Международное налоговое планирование в 2021 году: практические аспекты, рекомендации экспертов

очно: Москва, ул. Земляной Вал, 4, стр. 1 /дистанционно


Мачехин Виктор Александрович

Руководитель российской налоговой практики Линклейтерз, Вице-президент Международной налоговой ассоциации, к.ю.н.

Воробьева Ольга Сергеевна
Член Палаты налоговых консультантов, руководитель юридической практики Emerging Markets Group, налоговый поверенный
Зайцев Владимир Сергеевич
Руководитель налоговой службы «Сименс»
Ибрагимова Динара Радиковна
Зксперт Центра стратегических разработок
Кабаков Антон Юрьевич
Член Палаты налоговых консультантов, партнер Forte Tax & Law
Князева Анастасия Викторовна
К.э.н., доцент, Финансовый Университет при Правительстве РФ
Краснобаева Александра Михайловна
Компания EY
Токарева Кристина Константиновна
Компания EY

Программа


Современный опыт международного налогообложения и глобальные тренды: к каким изменениям готовиться трансграничному бизнесу (экспертный обзор)

  • Обзор правил международного налогообложения в РФ. Правила НК РФ в части международного налогообложения.

  • Особенности правовых актов, регулирующих международное налогообложение.

  • Налоговые соглашения (основные правила и процедуры).

  • Глобальные налоговые соглашения по различным вопросам.

  • Налоговые оговорки в неналоговых договорах.

  • Модельные конвенции, комментарии к модельным конвенциям. Комментарий ОЭСР.

  • Проект БЭПС и его влияние на налоговую практику в РФ.

  • Основы международного налогового планирования.


Общие положения о международном налогообложении доходов в законодательстве РФ и налоговых соглашениях

  • Резиденты:

– физические лица: общие правила по НК РФ. Налогообложение наследований. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений.

– организации: общие правила по НК РФ. Особенности применения нулевой налоговой ставки по дивидендам из-за рубежа. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений. Налог на имущество.

  • Нерезиденты:

– физические лица: общие правила по НК РФ. Особенности применения нулевой налоговой ставки по дивидендах из-за рубежа. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений.

– организации: доходы от источников (общие правила, исключения, особенности отдельных операций). Правила налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. Процедура применения налоговых соглашений.


Постоянное представительство иностранной организации: 

– определение; 

– порядок налогообложения; 

– строительная площадка; 

– зависимый агент.


Иностранная организация: налоговое резидентство в РФ. Условия налогового резидентства в РФ. Исключения. Особенности налогообложения. 


Постановка налогоплательщиков на учёт. Обмен информацией. Налоговые соглашения о избежании двойного налогообложения, конвенции об обмене информации.


НДС для трансграничных услуг, особенности налогообложения и налогового учета для трансграничных электронных услуг.


Многосторонняя конвенция БЕПС: последствия для практики применения международных налоговых соглашений России. Влияние на российские группы Европейской директивы по борьбе с уходом от налогов и другие антиофшорные изменения в ЕC.

  • Многосторонняя Конвенция БЕПС (MLI): идеология и механизм применения.

  • Процедура изменения соглашений.

  • Позиция России по адаптации MLI

  • Позиция основных стран-партнеров по международным налоговым соглашениям, изменения соглашений (Кипр, Нидерланды, Люксембург, Великобритания).

  • Практика MLI в европейских странах.

  • Создание реестров конечных бенефициаров в ЕС. Практические рекомендации для компаний в России


Борьба с уклонением от уплаты налогов в международном налогообложении.

  • Специальные антиуклонительные нормы в международном налогообложении: фактическое право на доход, концепция «бенефициарного собственника», тонкая капитализация, контролируемые иностранные компании - законодательные инструменты и развитие практики применения в РФ.

  • Специальные антиуклонительные нормы vs общие антиуклонительные нормы: проблемы применения, тенденции судебной практики.  

  • Налогообложение (внутригрупповых) трансграничных операций (услуги, финансирование бизнеса, НМА, иные сделки): реальность и экономическая необходимость как «must have», всеобщий тренд на «переквалификацию» – старые и новые риски для налогоплательщиков.


Практическое международное налоговое планирование в РФ

  • Контролируемые сделки. Ценовой контроль сделок, не являющихся контролируемыми для целей ТЦО.

  • Актуальные вопросы трансфертного ценообразования: совершенствование национального законодательства тренды судебной практики. Workshop по ТЦО.