...

Мероприятия

Практикум

Договоры и сделки от переговоров до расторжения: налоговые риски и последствия

очно: Москва, ул. Земляной Вал, 4, стр. 1 /дистанционно


Джаарбеков Станислав Маратович
член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению, руководитель интернет-проекта Taxslov.ru; автор книг: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации»
Ефремова Анна Алексеевна
член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», генеральный директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета, автор 20 монографий и более 200 статей по бухгалтерско-налоговой тематике
Сасов Константин Анатольевич
член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., адвокат (награжден медалью ФПА «За защиту прав граждан 2 степени»), ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп», автор 8 книг и свыше 400 статей по проблемам налогового и конституционного права
Колмакова Полина Владимировна

член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», ведущий эксперт - консультант по налогообложению, заместитель начальника Департамента образовательных услуг ООО «ЭЛКОД»

Беляев Александр Дмитриевич
член Союза "ПНК", заместитель руководителя практики «Структурный и налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»
Зеленская Анна Александровна
советник, руководитель направления налогового консультирования Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP

Программа 


25 мая


10:00 - 13:00

Налоговый «дизайн» сделок: как минимизировать риски на стадии заключения договора 


Сасов Константин Анатольевич - член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»


  • Доктрина обоснованной налоговой выгоды как ориентир при минимизации налоговых рисков при заключении договора
  • Налоговозначимая информация в договоре или с чего начинается расследование налоговых органов. Какие дополнительные разъяснения и в каких случаях вас попросят дать в отношении: реквизитов договора, представителя контрагента, предмета договора, обязанностей сторон, цены договора и порядке ее применения, порядку расчетов, особых условиях договора, санкциях за неисполнение договора, арбитражных и налоговых оговорок, местонахождению контрагента.

  • Деловая цель сделки. Примеры экономических и иных разумных причин заключения договора. Как и чем подтвердить наличие деловой цели договора.

  • Экономическая обоснованность затрат для целей налогообложения. Как обосновать экономическую обоснованность посреднических сделок и различных видов услуг (юридические, внешнее управление и др.). Как доказать экономический смысл прощения долга.

  • Как не ошибиться в выборе контрагента. Законные пределы должной осмотрительности. Как снизить риски быть обвиненным в нарушении ст. 54.1 НК РФ. ГК РФ на защите налоговой осмотрительности. Раздел договора «Заверения и гарантии».


13:00 - 14:00 Перерыв


14:00 - 17:00

Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы


Колмакова Полина Владимировна - член Палаты налоговых консультантов, эксперт-консультант по налогообложению, зам. начальника консультационно-правового управления ООО «Элкод»


Разбираем конкретные виды договоров

  • Общие черты и черты отличия посреднических договоров комиссии, поручения, агентского договора.

  • Причины переквалификации посреднического договора.

  • Случаи, когда посреднический договор приводит к получению необоснованной налоговой выгоды.

  • Налогообложение посреднических операций (налог на прибыль и НДС), если вы:
- комитент (доверитель);

- посредник (комиссионер или поверенный);

- третье лицо (покупатель в посреднической операции на продажу или продавец в посреднической операции на покупку).

  • Исчисление и уплата НДС по договорам комиссии у комитента (принципала) и комиссионера (агента) в соответствии с главой 21 НК РФ.

  • Момент определения налоговой базы у комитента (принципала) и комиссионера (агента). 

  • Порядок составления и регистрации счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж  комитентом (принципалом) и комиссионером (агентом). 

  • Новые обязанности  и реквизиты "прослеживаемости" в счетах -фактурах и журналах регистрации счетов-фактур.
  • Исчисление и уплата налога на прибыль по договорам комиссии (агентскому договору) у комитента (принципала) и комиссионера (агента) в соответствии с главой 25 НК РФ. 

  • Дата отражения выручки от реализации целей исчисления налога на прибыль.

  • Проблемы налогового учета возмещаемых расходов (период признания, скидки, курсовые разницы и пр.).

  • Особенности исчисления единого налога, если комитент или посредник применяет УСН.



26 мая


10:00 - 13:00

Договор глазами налогового консультанта: выявляем налоговые риски


Сасов Константин Анатольевич - член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»


  • Чему учит судебная практика. Какие обстоятельства являются налоговозначимыми или что такое предмет доказывания в налоговом споре. Поиск бенефициара налоговой минимизации. Последние ориентиры ВС РФ в спорах об обоснованности возмещения НДС из  бюджета.

  • Налоговые последствия незаконных и недействительных сделок. Принцип автономии налогового права: как это работает. Налоговые последствия реституции. Налоговые последствия притворных и мнимых сделок. Что такое налоговая реконструкция и правила её корректного применения.  Гражданско-правовой спор как способ защиты от налоговой переквалификации договора

  • Как защитить себя от субсидиарной ответственности при совершении организацией налогового правонарушения. Принцип материальной ответственности руководителя перед возглавляемым юридическим лицом. Как организации взыскать налоговый ущерб с руководителя. Законные правила взыскания налоговой недоимки с третьих лиц. Как Верховный Суд установил, а Конституционный Суд обосновал нового плательщика налогов организации. Как руководителю (бухгалтеру) минимизировать свои имущественные риски от налоговых претензий. Новые ориентиры Верховного суда: свет в конце тоннеля. 


13:00 - 14:00 Перерыв


14:00 – 16:00 

M&A сделки и предпродажные  реструктуризации бизнеса: налоговые аспекты и основы налоговой безопасности


Зеленская Анна Александровна - советник, руководитель направления налогового консультирования Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP



16:00 - 17:00

Налоговые «оговорки», заверения и гарантии как способ защиты от недобросовестного конрагента: оформление в договорах (на примерах). 


Беляев Александр Дмитриевич - член Палаты налоговых консультантов, старший юрист практики «Налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»


Налоговая оговорка как заверение об обстоятельствах. Налоговая оговорка как возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств. Правоприменительная практика.



27 мая

Договор глазами налогового консультанта: выявляем налоговые риски


Джаарбеков Станислав Маратович - член Палаты налоговых консультантов, эксперт по налогообложению, руководитель интернет-проекта Taxslov.ru, автор книги «Методы и схемы налоговой оптимизации»

Ефремова Анна Алексеевна - член Палаты налоговых консультантов, генеральный директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», методолог российского бухгалтерского учета, автор 20 монографий и более 200 статей по бухгалтерско-налоговой тематике


Организация договорной работы: налоговые аспекты

  • Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации.

  • Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов. 

  • На что обратить внимание, заключая договор с ИП или плательщиком НПД.

Разбираем договорные условия

  • Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок.

  • Авансы: налоговые последствия.

  • Задаток: налоговые последствия.

  • Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение.

  • Внутригрупповые услуги: на что обратить внимание.

Разбираем конкретные виды договоров

1. Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы:

  • на что обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг;

  • работы и услуги: сходства и различия в налогообложении;

  • когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта;

  • какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими»;

  • как делить расходы на прямые и косвенные;

  • специфика учета и налогообложения длительных договоров;

  • место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента.

2. Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы:

  • на что обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки;

  • отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание;

  • скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения;

  • товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС;

  • возврат товаров и авансов;

  • транспортные расходы;

  • привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание.

3. Договоры аренды и  лизинга: налоговые нюансы:

  • на что обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга;

  • двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС;

  • значение сроков и регистрации договора для бухгалтерского учета и налогообложения;

  • коммунальные услуги как часть договора аренды (различия в позициях судов и налоговых органов);

  • неотделимые улучшения предмета аренды: налоговые аспекты;

  • выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.

4. Договор займа:

  • налоговые особенности договора займа;

  • дата признания процентов в расходах и доходах;

  • как работать с нормативами процентов, указанными в п. 1 ст. 269 НК?

  • особенности учета процентов при приобретении ОС и осуществлении капитальных вложений;

  • беспроцентные займы;

  • переквалификация займов в инвестиции: обзор судебной практики;

  • переквалификация займов в авансы: обзор судебной практики;

  • внутригрупповые займы: на что обратить внимание.

Уступка имущественных прав (цессия):

  • особенности документального оформления;

  • НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав.

Налоговые риски первичных документов, подтверждающих исполнение договора.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.