Программа 

25 мая

Налоговый «дизайн» сделок: как минимизировать риски на стадии заключения договора 

Сасов Константин Анатольевич - член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»

• Доктрина обоснованной налоговой выгоды как ориентир при минимизации налоговых рисков при заключении договора

• Налоговозначимая информация в договоре или с чего начинается расследование налоговых органов. Какие дополнительные разъяснения и в каких случаях вас попросят дать в отношении: реквизитов договора, представителя контрагента, предмета договора, обязанностей сторон, цены договора и порядке ее применения, порядку расчетов, особых условиях договора, санкциях за неисполнение договора, арбитражных и налоговых оговорок, местонахождению контрагента.

• Деловая цель сделки. Примеры экономических и иных разумных причин заключения договора. Как и чем подтвердить наличие деловой цели договора.

• Экономическая обоснованность затрат для целей налогообложения. Как обосновать экономическую обоснованность посреднических сделок и различных видов услуг (юридические, внешнее управление и др.). Как доказать экономический смысл прощения долга.

• Как не ошибиться в выборе контрагента. Законные пределы должной осмотрительности. Как снизить риски быть обвиненным в нарушении ст. 54.1 НК РФ. ГК РФ на защите налоговой осмотрительности. Раздел договора «Заверения и гарантии».

• Чему учит судебная практика. Какие обстоятельства являются налоговозначимыми или что такое предмет доказывания в налоговом споре. Поиск бенефициара налоговой минимизации. Последние ориентиры ВС РФ в спорах об обоснованности возмещения НДС из бюджета.

• Налоговые последствия незаконных и недействительных сделок. Принцип автономии налогового права: как это работает. Налоговые последствия реституции. Налоговые последствия притворных и мнимых сделок. Что такое налоговая реконструкция и правила её корректного применения. Гражданско-правовой спор как способ защиты от налоговой переквалификации договора.

• Как защитить себя от субсидиарной ответственности при совершении организацией налогового правонарушения. Принцип материальной ответственности руководителя перед возглавляемым юридическим лицом. Как организации взыскать налоговый ущерб с руководителя. Законные правила взыскания налоговой недоимки с третьих лиц. Как Верховный Суд установил, а Конституционный Суд обосновал нового плательщика налогов организации. Как руководителю (бухгалтеру) минимизировать свои имущественные риски от налоговых претензий. Новые ориентиры Верховного суда: свет в конце тоннеля.

26 мая

Договор глазами налогового консультанта: выявляем налоговые риски

10:00 – 13:00

Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы

Колмакова Полина Владимировна - член Палаты налоговых консультантов, эксперт - консультант по налогообложению, зам. начальника консультационно-правового управления ООО «Элкод»

• Общие черты и черты отличия посреднических договоров комиссии, поручения, агентского договора.
  
  
• Причины переквалификации посреднического договора.
  
  
• Случаи, когда посреднический договор приводит к получению необоснованной налоговой выгоды.
  
  
• Налогообложение посреднических операций (налог на прибыль и НДС), если вы:

13:00 - 14:00 ПЕРЕРЫВ

14:00 – 16:00 

Зеленская Анна Александровна - советник, руководитель направления налогового консультирования Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP

M&A сделки и предпродажные  реструктуризации бизнеса: налоговые аспекты и основы налоговой безопасности

16:00 - 17:00

Беляев Александр Дмитриевич - член Палаты налоговых консультантов, старший юрист практики «Налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»

Налоговые «оговорки», заверения и гарантии как способ защиты от недобросовестного конрагента:  оформление в договорах (на примерах). Налоговая оговорка как заверение об обстоятельствах. Налоговая оговорка как возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств. Правоприменительная практика.

27 мая

Договор глазами налогового консультанта: выявляем налоговые риски

Джаарбеков Станислав Маратович - член Палаты налоговых консультантов, эксперт по налогообложению, руководитель интернет-проекта Taxslov.ru, автор книги «Методы и схемы налоговой оптимизации»

Организация договорной работы: налоговые аспекты

• Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации.
  

• Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов. 

• На что обратить внимание, заключая договор с ИП или плательщиком НПД.

Разбираем договорные условия

• Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок.

• Авансы: налоговые последствия.

• Задаток: налоговые последствия.

• Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение.

• Внутригрупповые услуги: на что обратить внимание.

Разбираем конкретные виды договоров

1. Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы:

• на что обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг;

• работы и услуги: сходства и различия в налогообложении;

• когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта;

• какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими»;

• как делить расходы на прямые и косвенные;

• специфика учета и налогообложения длительных договоров;

• место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента.

2. Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы:

• на что обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки;

• отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание;

• скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения;

• товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС;

• возврат товаров и авансов;

• транспортные расходы;

• привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание.

3. Договоры аренды и  лизинга: налоговые нюансы:

• на что обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга;

• двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС;

• значение сроков и регистрации договора для бухгалтерского учета и налогообложения;

• коммунальные услуги как часть договора аренды (различия в позициях судов и налоговых органов);

• неотделимые улучшения предмета аренды: налоговые аспекты;

• выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.

4. Договор займа:

• налоговые особенности договора займа;

• дата признания процентов в расходах и доходах;

• как работать с нормативами процентов, указанными в п. 1 ст. 269 НК?

• особенности учета процентов при приобретении ОС и осуществлении капитальных вложений;

• беспроцентные займы;

• переквалификация займов в инвестиции: обзор судебной практики;

• переквалификация займов в авансы: обзор судебной практики;

• внутригрупповые займы: на что обратить внимание.

Уступка имущественных прав (цессия):

• особенности документального оформления;

• НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав.

Налоговые риски первичных документов, подтверждающих исполнение договора.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.